Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Czas na złożenie deklaracji CIT-8 dla większości podatników mija z końcem marca, a więc zostało już niewiele czasu na rozliczenie się z fiskusem za 2023 rok. Podpowiadamy, z jakich ulg i odliczeń można skorzystać w CIT-8 za 2023 rok.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Z jakich ulg można skorzystać w CIT-8 za 2023 rok;
Na co zwrócić uwagę, przy rozliczeniu rocznym CIT.
Polecamy też:
TOP 11 ważnych zmian dla księgowych na 2024 rok
Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie
Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu bądź poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8) składa się w terminie do 31 marca następującego roku po zakończonym roku podatkowym. Termin ten dotyczy wyłącznie podatników, u których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. W pozostałych przypadkach rozliczenie CIT następuje do końca 3. miesiąca roku następnego po roku podatkowym. Podatnicy w tym samym terminie zobowiązani są również wpłacić na rachunek urzędu skarbowego niedopłatę podatku.
Pamiętaj również o załącznikach. Wypełnia się je m.in., gdy podatnik przekazał darowiznę albo stosował ulgę podatkową.
Zamknięcie roku podatkowego oraz rozliczenie z fiskusem nie jest łatwym zadaniem i niewątpliwie jest to moment wymagający dużego zaangażowania. Oprócz skompletowania danych, czy dotrzymania terminów należy pamiętać o przygotowaniu odpowiedniej kalkulacji zawierającą m.in. przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy, dokonaniu alokacji na źródła przychodów oraz uwzględnieniu amortyzacji podatkowej. Podatnik ponadto w zeznaniu podatkowym ma prawo do zastosowania wielu ulg podatkowych, odliczeń i preferencji.
Ulgi podatkowe w CIT za 2023 rok - bezpieczny sposób na obniżenie podatków:
Jeżeli kary umowne i wydatki na CSR to w Twojej organizacji istotny koszt, zastanów się nad analizą najnowszego orzecznictwa w tym temacie.
Kluczem do poprawnego i kompetentnego rozliczenia jest bieżące monitorowanie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych. Niejednokrotnie zdarza się, że nawet niebudzące kontrowersji przepisy mogą być odmiennie interpretowane przez sąd i fiskusa.
Świadczyć o tym może jeden z nowszych wyroków WSA w Łodzi (sygn. akt I SA/Łd 670/23) z 9 listopada 2023 r., uchylający niekorzystną interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Organ uznał, że kary umowne nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od tego, czy są one skutkiem szkody powstałej w następstwie winy zobowiązanego czy też szkody, na której powstanie nie miał on wpływu. Sąd uchylając interpretację wskazał, że błędem jednak byłoby wyłączenie z kosztów wszelkich kar umownych i odszkodowań, zamiast - jak wynika z przepisu ustawy - kar umownych i odszkodowań ze ściśle określonych tytułów.
Polecamy komentarze ekspertów dotyczące CIT:
Dochody z zysków kapitałowych i dochody z innych źródeł – jakie stawki CIT
Wspólnik w kilku spółkach z o.o. - czy nowo powstała spółka może być opodatkowana estońskim CIT
Festyn z okazji jubileuszu banku – czy wydatki na organizację imprezy można zaliczyć do kosztów
W innej sprawie, spółka miała wątpliwość czy inwestycja związana z budową elektrowni słonecznej wraz z infrastrukturą towarzyszącą stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej i w konsekwencji czy nie powinna uwzględniać kosztów finansowania dłużnego tej inwestycji w limicie (art. 15c ust. 10 ustawy o CIT).
Fiskus oraz WSA w Poznaniu (I SA/Po 408/23) doszły do całkowicie innych zdań co do definiowania infrastruktury publicznej w kontekście przepisów o wyłączeniu z limitowania nadwyżki kosztów finansowania dłużnego. Sąd stanął po stronie podatnika, uznając że jego inwestycja spełnia kryterium wyłączenia z limitowania. Warto również zwrócić uwagę na najnowsze orzecznictwo dotyczące CSR / ESG. Co więcej w tym temacie można również liczyć na pozytywne stanowisko organów (przykładowo w interpretacji nr 0114-KDIP2-2.4010.315.2023.2.KW wydatki związane z uruchomieniem eko pasieki zostały uznane za koszt podatkowy).
Należy również pamiętać, że zgodnie z obowiązującymi od niedawna przepisami, w przypadku wniesienia przez wspólników dopłat lub przeznaczenia na kapitał zapasowy lub rezerwowy wypracowanego zysku, istnieje możliwość skorzystania z ulgi na tzw. hipotetyczne odsetki.
Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, koszt przysługuje w roku wniesienia dopłaty lub podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego oraz w kolejnych dwóch bezpośrednio po sobie następujących latach podatkowych.
Natomiast łączna kwota kosztów uzyskania przychodów odliczona w roku podatkowym z tego tytułu nie może przekroczyć kwoty 250.000 zł.
Koszty przysługują, jeżeli zwrot dopłaty nastąpi nie wcześniej niż po upływie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym ta dopłata została wniesiona do spółki.
Należy również pamiętać o możliwości rozliczenia strat podatkowych z poprzednich lat (tj. pomniejszenia osiągniętego dochodu), uwzględnieniu limitu kosztów w zakresie kosztów finansowania dłużnego czy podatku od przerzuconych dochodów.
Przygotowując rozliczenie CIT trzeba mieć na uwadze dynamiczne zmiany w polskich przepisach podatkowych wypływające na rozliczenie podatku. Rozliczając się z organami, należy każdorazowo weryfikować i analizować nowe regulacje w kontekście potencjału skorzystania z ulg oraz innych rozwiązań w celu odpowiedniego zarządzenia podatkami w organizacji.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.