Fundacja otrzymuje różnego rodzaju darowizny, świadczenia niepieniężne, np. użyczenie lokalu na czas szkoleń oraz inne usługi, za które wykonawca nie chce pieniędzy. Fundacja otrzymuje też darowizny rzeczowe. Sprawdźmy, jak księgować takie darowizny w fundacji?
Do przychodów zalicza się wartość otrzymanych rzeczy lub praw, a także wartość innych świadczeń w naturze, w tym wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie, oraz wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń (art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT).
Czym są nieodpłatne świadczenia
W świetle interpretacji podatkowych, przez nieodpłatne świadczenie rozumie się te wszystkie zdarzenia prawne lub gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne, tzn. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie w majątku podatnika mające konkretny wymiar finansowy.
Nieodpłatnym świadczeniem jest zatem uzyskana przez podatnika wymierna korzyść majątkowa niezwiązana z poniesieniem wydatków, powstaniem kosztów, z obowiązkiem uiszczenia wynagrodzenia lub inną formą ekwiwalentu. Nieodpłatnym świadczeniem będą w szczególności wszelkie wykonane na rzecz uprawnionego świadczenia, np. przyznające mu prawa do użytkowania składnika majątku bez wynagrodzenia.
Nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy
W sytuacji gdy, podatnik otrzymał nieodpłatnie rzeczy/prawa, przychodem będzie ich wartość rynkowa, uwzględniająca w szczególności ich stan i stopień zużycia oraz czas i miejsce ich uzyskania.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Oglądaj szkolenie online:
Fundacja rodzinna w praktyce - cz. 1
Fundacja rodzinna – kwestie podatkowe w praktyce cz.2
Czytaj też:
Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:
1. przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.
2. przekazane na cele kultu religijnego.
Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych.
Polecamy też:
Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem
Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:
1. przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.
2. przekazane na cele kultu religijnego.
Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych.
Polecamy też:
Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy darowiznę dla klubu sportowego można zaliczyć w koszty podatkowe.
Polecamy też:
Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe
Zakup artykułów spożywczych na spotkania z kontrahentami a koszty podatkowe
Wynajem mieszkania dla wykonującego usługę a koszty podatkowe
Zdarza się, że podatnicy wykupują samochody z leasingu na potrzeby osobiste lub wykupione auto przekazują w ramach darowizny. Czy w takich przypadkach dochodzi do opodatkowania VAT? Sprawdź stanowisko skarbówki i poznaj komentarz eksperta.
Wykup samochodu z leasingu i przekazanie byłemu wspólnikowi
Jedna ze spółek na podstawie umowy leasingu używała samochód osobowy. Samochód ten został przez spółkę wykupiony z zamiarem nieodpłatnego przekazania byłemu wspólnikowi i zgodnie z planem został po wykupie przekazany byłemu wspólnikowi umową darowizny.
W związku z tym spółka nie zaksięgowała faktury wykupu samochodu i tym samym nie odliczyła podatku VAT na podstawie tej faktury. W okresie od wykupu do przekazania go w darowiźnie byłemu wspólnikowi samochód nie był wykorzystywany w spółce. Spółka zapytała we wniosku o wydanie interpretacji podatkowej, czy darowizna samochodu podlega opodatkowaniu VAT.
Polecamy też:
Spółka uważała, że darowizna samochodu nie podlega opodatkowaniu VAT. Argumentowała to tym, że wykup nastąpił z zamiarem nieodpłatnego przekazania samochodu - przy jego wykupie spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie skutki w VAT ma wykupienie samochodu z leasingu i przekazanie na potrzeby osobiste;
Jakie skutki w ma wykupienie samochodu z leasingu i przekazanie auta w darowiźnie;
Czy ma znaczenie komu samochód jest darowany.
Polecamy też:
Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – skutki w VAT i w PIT
Sprzedaż samochodu otrzymanego od męża w formie darowizny – skutki w PIT
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy podatnik powinien amortyzować samochód otrzymany w darowiźnie
Polecamy też:
Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.